ПДВ – один з найбільш складних податків серед всіх, які сплачують підприємці в Україні. Він називається непрямим – через те, що по факту сплачує його покупець, але стягує з покупця продавець. ФОП чи ТОВ виступає під час продажу товарів або послуг посередником між державою і кінцевим споживачем – нараховує податок, приймає його з оплатою, перераховує в бюджет.
Платниками ПДВ можуть бути ФОП і ТОВ на загальній системі та ті з підприємців, хто вибрав 3 групу єдиного податку з ПДВ. Інші «спрощенці» не мають права реєструватися платниками ПДВ. А от для «загальносистемників» є ще й вимога – вони обов’язково повинні сплачувати податок на додану вартість, якщо отримали дохід за останні 12 місяців в розмірі мільйон гривень або більше.
Алгоритм розрахунку ПДВ
Ставки ПДВ є різні – 0%, 7%, 14%, 20%. Але найпоширенішою, що використовується для більшості товарів і послуг, є саме 20%.Для нарахування збору на товар чи послугу зручніше за все використовувати онлайн-калькулятор ПДВ. Простий алгоритм дозволяє нараховувати податок за потрібною ставкою на суму або ж виділяти його з ціни, в яку вже закладено ПДВ.
Приклад розрахунку ПДВ на вартість товару
- Дитяча іграшка коштує 100 грн.
- Продавець – платник ПДВ.
- Нараховує 20% на ціну – 100 + (100 х 20%) = 120.
120 гривень – це ціна товару з ПДВ, яку повинен заплатити кінцевий покупець. Продавець отримує кошти, подає звітність про операцію, а потім ці 20 гривень сплачує в бюджет, виступаючи в ролі посередника. Адже це саме непрямий податок, який платить покупець, але адмініструє продавець, передаючи потім в бюджет.
Як виділити ПДВ з ціни
Бувають випадки, коли треба виділити суму збору з ціни, в яку він вже врахований. Тоді розрахунок виглядає так: 120 х (20 : 120) = 20. Ціна без ПДВ тоді виходить: 120 – 20 = 100 гривень.
Розрахунки нескладні, проте набагато зручніше використовувати для їх проведення онлайн-калькулятор, де треба ввести лише ціну, ставку ПДВ – і отримати готові суми в обидвох напрямках. Також алгоритм відразу видає потрібну суму прописом, що теж дуже зручно в процесі ведення бухгалтерського обліку, оформлення первинних документів.
Особливості сплати ПДВ
Проте розрахунком ПДВ ведення обліку цього податку не обмежується. Також важливо вміти і правильно розраховувати податковий кредит, своєчасно реєструвати накладні, розрахунки коригування в реєстрі, щомісячно подавати звітність по податку. По ПДВ облік складний і зазвичай до його ведення залучають бухгалтера.
Покроковий алгоритм сплати ПДВ виглядає так:
- Визначення статусу платника ПДВ.
- Перевірка дати податкової події.
- Визначення бази для оподаткування.
- Розрахунок власне зобовʼязань – через калькулятор ПДВ чи вручну.
- Визначення податкового кредиту.
- Перевірка первинних документів, звірка накладних.
- Обчислення різниці зобовʼязань і кредиту, суми до сплати.
- Подання звітності по ПДВ.
- Сплата розрахованої суми податку.
Платник ПДВ може зменшити суму, яку повинен сплатити, на суму податкового кредиту. Якщо він співпрацює з іншими платниками ПДВ і вже сплачує збір, купуючи у них товари чи послуги, то держава дає можливість зменшувати зобов’язання на відповідні суми.
